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四川省2016年下半年税务师《税法二》:土地增值考试试题.doc

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四川省 2016 年下半年税务师税法二土地增值考试试题一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1、担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后,担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的,人民法院应当予以支持。这里的“二年”在民法理论上属于__A.诉讼时效B.取得时效C.追诉时效D.除斥期间 2、某公司 2007 年 1 月 1 日以分期付款方式购入台机器设备,总价款为200 万元,合同约定以上价款自 2007 年起每年年初支付 50 万元,分 4 年支付完毕,假设公司同期银行借款利率为 10,则公司对该机器设备 2007 年 1 月 1日的计算的未确认融资费用为__万元。A.0B.26.65C.41.50D.174.353、When did Mr. Abrams work for Lycos. com in Waltham, MAA.January1990--1997.B.October 1999--June 2000.C.October 1998--June 2000.D.June 2000--May 2001 . 4、根据企业破产法的规定,下列关于破产界限的说法正确的是__。A.债务人不能清偿到期债务,并且明显缺乏清偿能力,此时债务人可以申请破产B.债务人不能清偿到期债务,此时债权人可以申请债务人破产C.债务人的资产不足以清偿全部债务,此时债务人可以申请破产D.债务人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务,此时债务人可以申请破产5、企业的下列所得,不符合免征、减征企业所得税条件的是__。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业内部自建自用的基础设施项目D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 6、某地板生产企业为增值税一般纳税人,2009 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板,关税完税价格为 150 万元,进口关税 60 万元。本月内企业将进口的实木地板的 80生产加工为高档实木地板 7800 件,对外批发销售 6000 件,取得不含税销售额 300 万元;向消费者零售 800 件,取得不含税销售额 51.48 万元。实木地板的消费税税率为 5。该企业国内销售应缴纳的消费税__万元。A.8.20B.7.2C.8.73D.0 7、按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是__。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由双方到税务机关协商确定C.土地使用权共有的,由共有各方分别纳税D.对外国企业暂不征收城镇土地使用税 8、根据担保法的规定,定金的数额由当事人约定,但不得超过合同标的额的__,超过部分不生效力。A.10B.20C.25D.35 9、关于税法的基本原则,下列表述不正确的是__。A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B.经济上的税收公平不具备强制约束力,仅作为制定税法的参考C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D.对于有争议的涉税行为,纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为,否则不能引用税收合作信赖主义 10、注册税务师在代为编制会计报表时的操作要求不包括__。A.数字真实B.内容完整C.报送及时D.判断准确11、下列各项关于我国民法基本原则内容表述中,错误的是__。A.自愿原则是指民事主体在不违反国家强制性规定的情况下,有权依自己的意愿从事民事活动B.公平原则实际上是社会主义道德规范的法律化C.以善意的方式履行义务,体现的是公序良俗原则D.在法律上,滥用权利的行为是被禁止的,因为这一行为有损于社会利益和他人利益 12、下列关于民事诉讼法的适用范围的说法中,正确的是__。A.民事诉讼法仅适用于民事案件B.在我国领域内的民事诉讼,不仅适用于中国人、也适用于外国人和无国籍人C.对民事诉讼法施行前受理的案件不适用D.仅对中国公民和法人适用 13、按照现行消费税制度规定,当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是__。A.购进后全部扣除B.出库实耗时扣除C.购进入库时扣除D.销售实耗时扣除14、甲公司 2009 年 1 月 1 日按面值发行三年期可转换公司债券,每年 1 月 1 日付息、到期一次还本的债券,面值总额为 10000 万元,票面年利率为 4,实际利率为 6。债券包含的负债成份的公允价值为 9465.40 万元,2010 年 1 月 1 日,某债券持有人将其持有的 5000 万元本公司可转换公司债券转换为 100 万股普通股每股面值 1 元 。甲公司按实际利率法确认利息费用。甲公司发行此项债券时应确认的“资本公积其他资本公积”的金额为__万元。A.0B.534.60C.267.3D.9800 15、外商投资企业或外国企业的下列所得中,应适用 33的税率征收企业所得税的是__。A.外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得B.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得C.在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得 16、根据刑法的规定,禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用,反映的刑法的原则是__。A.罪刑相当原则B.平等适用刑法原则C.罪刑法定原则D.禁止不利变更原则 17、第二种付款方式所付款项的现值为__A.88757.2 元B.106142.4 元C.111795.6 元D.108911.6 元 18、某出租汽车司机在执行职务中,不慎将行人某甲撞伤,经抢救无效死亡。经处理,某出租汽车公司赔偿某甲家属 3 万元,某甲家属料理完后事以后,对其遗产进行了分割,引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是__。A.事件、行为B.行为、事件C.事件、事件D.行为、行为 19、张某将其一项商标权转让给王某,双方约定分两次支付款项,第一次 3600元,第二次 8400 元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税__元。A.1890B.1920C.1810D.1904 20、某公司于 2005 年 10 月 4 日进口一辆小汽车,关税完税价格 500000 元,已知关税税率 50,消费税税率 8。则该公司应纳车辆购置税__,A.81521.74 元B.50000 元C.75000 元D.694444 元 21、甲企业 2008 年 12 月搬迁至 A 市,在 A 市购置新建办公楼,该楼占用土地3500 平方米,2009 年 5 月份对位于 B 市的原经营用房占地 3000 平方米,由于搬迁,该房屋不再使用,已申请免税进行改修租赁,当月收到一年租金 40 万元,A 市和 B 市的土地使用税单位税额均为每平方米 4 元,甲企业 2009 年应交纳的土地使用税是__元。A.11000B.31000C.21000D.32000 22、某汽车制造厂 2007 年 9 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价 120000 元/辆,将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产,将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为 180000 元/辆(不含增值税),国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为 150000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A.45000B.54000C.252000D.30600023、根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后__内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日 24、外商投资企业的固定资产在计提折旧前应当估计残值,残值应当不低于原值的__。A.10B.8C.5D.325、某饭店所得税实行核定应纳税所得额征收,当地税务机关规定当地服务业应税所得率为 10,当地娱乐业应税所得率为 15。2003 年该饭店成本费用支出额为 180 万元,则该饭店当年应纳企业所得税税额为__万元。A.27B.20C.18D.15二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有 1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,在下列情形中,符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。A.能够按期申报纳税B.在中国境内设有两个或两个以上的营业机构C.按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构D.选定其中一个营业机构合并申报,所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册 2、纳税人未按规定的期限办理税务登记手续,情节较为严重的,可处以__的罚款。A.2000 元以上B.5000 元以下C.5000 元以上,10000 元以下D.2000 元以上,10000 元以下3、国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为__元。A.0B.600C.440D.180 4、下列固定资产中,不得计提折旧的有__。A.土地B.季节性停用的机器设备C.未提足折旧提前报废的机器设备D.已提足折旧继续使用的固定资产5、2003 年末应提取短期投资跌价准备的金额为__元A.17660B.158460C.140800D.17000 6、对于一般纳税人出现以下__情形的,税法规定不得领购使用增值税专用发票。A.会计核算不健全,无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B.向其他单位借用增值税专用发票,税务机关限期改正,仍然不改正的C.私自印制专用发票的D.销售货物全部免税E.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的 7、外商投资企业在纳税年度无论盈亏,年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有__。A.销售明细账B.中国注册会计师的审计报告C.所得税申报表D.会计决算报表 8、申请人有以下情况者,不予注册登记的是__。A.不具有完全民事行为能力者B.曾受刑事处罚者C.被国家机关开除公职,自开除之日起未满三年者D.国家税务总局认定的其他不具备代理资格的情况 9、根据企业破产法的规定,__由债务人财产随时清偿。A.所欠国家税款B.所欠职工工资C.破产费用D.共益债务 10、根据行政复议法的规定,公民、法人和其它组织对__,可以申请行政复议。A.认为行政机关侵犯合法的经营自主权的B.行政机关作出的行政处分不服C.行政机关对民事纠纷作出的调解不服D.行政机关作出的行政强制措施不服的E.认为行政机关违法要求履行义务的11、对于委托贷款业务,注册税务师在审核金融业计税依据时,以下说法正确的有__。A.金融企业在代扣委托方的营业税时,计税依据是委托方实际取得的利息收入,应当将金融机构扣留的手续费扣除B.金融企业在代扣委托方的营业税时,计税依据是委托方应当取得的利息收入,必须是没有扣除金融机构手续费的C.金融企业应当按照取得的委托贷款业务手续费收入缴纳营业税D.金融企业对于取得的委托贷款业务手续费收入不用计算缴纳营业税E.金融企业应当按照收取的委托贷款利息收入计算缴纳营业税 12、关于消费税的有关规定,下列陈述不正确的是__。A.单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装,应征收消费税B.啤酒生产企业销售的啤酒,不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准C.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费 ”不缴纳消费税 13、该金店 12 月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为__元。A.213.68B.341.88C.85.47D.512.8214、税务机关应履行的义务有__。A.提供税收政策咨询服务B.依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续C.承担税务行政诉讼的举证责任D.依法保护纳税人的合法权益 15、以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有__。A.纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的,应按照门市部对外销售数量征收消费税B.纳税人自产自用应税消费品,其计税依据为应税消费品的实际使用数量C.委托加工的应税消费品,其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量D.进口的应税消费品,其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量 16、某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,月销售收入为 128.7 万元含税,当期发出包装物收取押金 2.34 万元,当期逾期未归还包装物押金为 7.02 万元。该企业本期应申报的销项税额为__万元。A.18.7B.19.04C.19.72D.20.06 17、结转企业耗用材料应分摊的材料成本节约差异时,可能做分录是__。A.借记“生产成本”红字,贷记“材料成本差异 ” 红字B.借记 “材料成本差异”红字,贷记“生产成本” 红字C.借记 “制造费用”红字,贷记“材料成本差异” 红字D.借记“管理费用”红字,贷记“材料成本差异 ” 红字 18、企业实际发生的坏账损失,应计入本年度的应纳税所得额,这些损失是指__。A.因债务人破产,在以其破产财产偿还后,仍然不能收回的款项B.因债务人死亡,在以其遗产偿还后,仍然不能收回的款项C.因债务人逾期未履行偿债义务,已超过 2 年,仍然不能收回的款项D.因债务人逾期未履行偿债义务,已超过 1 年,仍然不能收回的款项 19、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票,但在税务机关尚未追查时,即自行将该部分增值税专用发票销毁,则甲公司的行为应届于__。A.不构成犯罪B.犯罪既遂C.犯罪未遂D.犯罪预备 20、在公诉案件的审理过程中,下列情形中,__,影响审判进行的,可以延期审理。A.需要通知新的证人到庭,调取新的证据的B.检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查,提出建议的C.当事人申请回避而不能进行审判的D.被告人患严重疾病,致使案件在较长时间内无法继续审理的E.被告患精神病使案件在较长时间内无法审判 21、下列资源税优惠政策,仅适用新疆地区的有__。A.稠油减征 40B.三次采油减征 30C.铁矿石减征 60D.高凝油减征 30E.高含硫天然气免征 22、下列销货行为,应当征收增值税的有__。A.贵金属期货交易B.银行销售金银业务C.银行融资租赁货物D.集邮商品的生产23、下列房屋应缴纳房产税的有__。A.企业停产后又恢复生产的用房B.敬老院自用房C.学校出租的房屋D.医疗机构自用的房产 24、下列项目中,应记入“坏账准备”账户贷方的有__。A.经批准转销的坏账B.因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销C.收回过去已确认并转销的坏账D.年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备E.因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备25、下列表述中,不符合税法有关规定的有__。A.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策B.对于商业企业的平销返利的收入,一律并入销售额计算销项税C.建筑安装企业采用包工、包料形式提供建筑劳务时,从建设单位收取的工程价款中的材料价款,属于向建设单位销售建筑材料,应缴纳增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税E.债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,免征增值税
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