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11 基础会计会计分录(一) (一)根据下列经济业务编制会计分录 1、购入材料一批,货款 18 000 元,增值税率 17,另有外地运费 700 元,均已通过银行付清,材料未验收入库。 2、用转帐支票购买办公用品一批,共计 600 元。 3、生产车间为制造 A 产品领用甲材料 6 000 元,为制造 B 产品领用乙材料 8 000 元,管理部门一般耗用乙材料 2 000 元。 4.车间报销办公用品费 300 元,公司报销办公用品费 500 元,均以现金付讫。 5.职工刘芳出差借款 3 000 元,以现金付讫。 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费 50 000 元。 7.刘芳报销差旅费 1 500 元,余款退回现金。8.结算本月应付职工工资 100 000 元,其中生产 A 产品的工人工资 40 000 元,生产 B 产品的工人工资 30 000 元,车间管理人员工资 10 000 元,企业管理部门人员工资 20 000 元。9.按工资总额 14计提职工福利费。 10.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费 3300 元,管理部门办公设备折旧费 1200 元。 11.从银行提取现金 800 元备用。 12.预提本月银行借款利息 3000 元。 13.结转本月发生的制造费用 15000 元。其中A 产品应负担 9000 元,B 产品应负担 6000元。 14.开出转账支票,以银行存款缴纳企业所得税 18000 元。 15.通过银行转账,归还银行的临时借款 20000 元。 16.销售产品一批,货款 1 000 000 元,增值税率 17, 款项已存入银行。 17.企业购入新设备一台,价款 86500 元,以银行存款支付。 18.用银行存款支付所欠供货单位货款 6700 元,原编会计分录为 借应付帐款 7600 贷银行存款 7600 用适当的更正错账方法予以更正。 19.在财产清查中发现帐外设备一台,重置价值为 10 000 元,按其新旧程度估计已提折旧4 000 元,净值 6 000 元。 20.结转已销产品的实际生产成本 800 000 元。(二)根据下列经济业务编制会计分录 1、收到国家投资新机器一台,原价 32000 元。 2、归还流动资金借款 20000 元。 3、采购材料一批,价款 19000 元,运费 800 元,装卸费 200 元,增值税进项税额 3230 元,均以银行存款支付。 4、上述材料已验收入库,按实际采购成本转账。 5、根据发出材料汇总表分配材料费用,其中生产产品耗用 24120 元,车间一般耗用4000 元,厂部一般耗用 2000 元。 6、结算本月应付职工工资,其中生产工人工资 8000 元,车间管理人员工资 1000 元,厂部管理人员工资 1000 元。 7、从银行存款中提取现金 10000 元,准备支付工资。 8、按前述工资总额的 14分别提取职工福利费。 29、以银行存款 390 元购买办公室用品,当即交厂部职能科室使用。5 10、预提车间租入固定资产租金 890 元。 11、摊销前已预付,但应由本月负担的厂部固定资产修理费 500 元。 12、月终提取车间固定资产折旧费 2000 元,厂部固定资产折旧费 1000 元。 13、部分产品完工入库,结转实际生产成本 30000 元。 14、销售产品一批价款 50000 元,增值税率 17,款项已收到并存入银行。 15、计算应纳城市维护建设税 1200 元。 16、以银行存款支付本月水电费 2400 元,其中车间耗用 2000 元,管理部门耗用 400 元。 17、销售 A 产品一批,货款 28000,增值税率 17,货款及增值税已收到,存入银行。 18、结转本月销售 A 产品成本 25000 元。 19、用银行存款支付广告费 3700 元。 20、以现金支付职工医药费 3120 元。 (三)根据下列经济业务编制会计分录 1、从银行取得期限六个月、年利率为 9的借款 50000 元存入银行。 2、收回其他单位欠款 2800 元存入银行。 3、职工出差报销差旅费 1180 元,余款退回现金(原借款 1500 元) 4、购入甲材料 2000 千克,单价 9 元;乙材料 1200 千克,单价 4 元。发票注明的增值税额为 3876 元,价税款未付。 5、银行存款 3200 元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配。 6、仓库发出材料,A 产品生产耗用 70000 元,B 产品生产耗用 30000 元。 7、摊销应由本月负担的保险费 600 元。8、预提应由本月负担的本月初借款利息 375 元。 9、月末分配工资费用,其中A 产品生产工人工资 26000 元,B 产品生产工人工资 14000元,车间管理人员工资 10000 元,厂部管理人员工资 8000 元。 10、按工资额的 14提取福利费。 11、摊销应由本月负担的车间设备修理费 800 元。 12、计提本月固定资产折旧,其中车间设备折旧额 1700 元,厂部设备折旧额1300 元。 13、银行存款 15000 元支付本厂子弟学校经费。 14、企业销售 A 产品 10 台,单价 5600 元,增值税额 9520 元,款项未收到。 15、经计算本月应交消费税金 2800 元。 16、用银行存款支付销售产品的运杂费 500 元。17、结转本月已销产品成本 30000 元。 18、销售 A 材料 20000 元,增值税税率为 17,价税款存入银行。 19、该项已销材料的采购成本为 18000 元。 20、用银行存款结算上个季度的借款利息 900 元(前已预提) (四)根据下列经济业务编制会计分录 1、从银行取得临时借款 600000 元存入银行。 2、接受投资人投入的房产一处,评估作价 800000 元投入使用。 3、接受某单位捐赠设备价值 20000 元。 4、收回某单位所欠本企业借款 70000 元存入银行。 5、销售 A 产品 1000 件,每件售价 300 元,增值税为 51000 元,款项尚未收到。36、生产 A 产品领用甲材料 3600 元,乙材料 2400 元,生产 B 产品领用甲材料 5000 元,车间一般性消耗甲材料 1760 元。 7、从银行提取现金 30000 元,准备发放工资。 8、用银行存款 1000 元支付销售 A 产品广告费。 9、月末计算本月应交城市维护建设税为 2500 元。 10、企业购买一台不需安装的车床,买价 24000 元,运杂费 1000 元,款项暂未支付,设备交付使用。 11、提取本月固定资产折旧,其中车间计提 10000 元,厂部计提 7500 元。 12、预提应由本月负担的银行借款利息 980 元。 13、分配工资费用,其中 A 产品工人工资 12000 元,B 产品工人工资 10000 元,车间管理人员工资 16000 元。 14、按各自工资额 14提取福利费。15、本月发生制造费用 30000 元,按生产工时(A 产品 6000 工时、B 产品 4000工时)分配计入 A、B 产品成本。 16、用银行存款 5400 元支付子弟学校经费。 17、结转已销 A 产品成本 185000 元。 18、将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”账户。 19、降本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。 20、按利润总额的 33计算企业所得税。 (五)根据下列经济业务编制会计分录 1、购入材料一批,货款 11100 元,增值税率 17,另外外地运费 400 元,均已通过银行付清,材料尚未验收入库。 2、向银行借入临时借款 100000 元,存入银行。3、企业购入新设备一台,价款 86500 元,以银行存款支付。 4、企业销售甲产品 1000 件,每件售价 80 元,增值税率 17,价税款已通过银行收讫。5、企业销售乙产品 900 件,每件售价 50 元,增值税率 17,但价税款尚未收到。 6、结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本 65400 元;乙产品生产成本 36000 元。7、以银行存款支付本月销售产品的广告费 1520 元。 8、根据规定计算应交纳城市维护建设税 8750 元。 9、王 XX 外出归来报销因公务出差的差旅费 350 元(原已预支 400 元) 。 10、以现金 1000 元支付厂部办公费。 11、企业收到红星厂前欠货款 45000 并存入银行。 12、从银行提取现金 6000 元。 13、年初,用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费 2040 元。 14、摊销应由本月负担的预付仓库租赁费 170 元。 15、根据上述有关经济业务、结转本期主营业务收入 125000 元。 16、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本 101400 元,营业费用 1520元,主营业务税金及附加 8750 元,管理费用 1520 元。 17、根据本期实现的利润总额,按 33税率计算应交所得税。 18、以银行存款上交税金,其中城建税 8750 元,所得税 3897.3 元。 19、以银行存款偿还短期借款 4000 元,查账时发现凭证与账簿中科目没有记4错,但金额均记为 40000 元,用适当的错账更正方法予以更正。 20、企业在财产清查中,发现盘亏机器设备一台,账面原值为 280000 元,已提折旧额为 100000 元,对盘亏的机器设备进行批准浅的账务处理。(六)根据下列经济业务编制会计分录 1、销售 A 产品 750 件,单价 180 元,增值税率 17,款项尚未收回。 2、销售 B 产品 1000 件,单价 250 元,增值税率 17,款项已存入银行。 3、预收 C 产品货款 50000 元存入银行。 4、结转已销 A、B 产品的实际生产成本,A 产品单位成本 150 元,B 产品单位成本 200 元。5、用银行存款支付广告费 3000 元。 6、用现金支付专设销售机构的人员工资 5000 元。 7、用现金支付管理人员工资 8000 元。 8、预提应由本月负担的银行借款利息 2000 元。 9、摊销应由本月负担的办公用房租金 800 元。10、用银行存款支付职工子弟学校经费 10000 元。 11、收到某购货单位支付的违约金 300 元,存入银行。 12、按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费 7800,管理部门办公设备折旧费 1200 元。 13、从银行提取现金 800 元备用。 14、用转账支票购买办公用品 300 元。 15、用转账支票支付已预提的银行借款利息 2000 元 16、收到投资者投入货币资金 1000000 元,存入银行存款户。 17、结转本期主营业务收入 385000 元和营业外收入 300 元。 18、结转本期主营业务成本 312500 元、营业费用 8000 元、管理费用 10300 元、财务费用 2000 元和营业外支出 10000 元。19、按利润总额的 33计算企业所得税 20、按税后净利润额的 50计算应付投资者股利。 (七)根据下列经济业务编制会计分录 1、从银行取得期限为六个月、年利率为 9的借款 500000 元存入银行。 2、收回其他单位所欠货款 52800 元存入银行。 3、公出人员报销差旅费 1180 元,余款退回现金(原借款 1500 元) 。 4、购入甲材料 2000 千克,单位 9 元;乙材料 1200 千克,单价 4 元。材料尚未验收入库,增值税率为 17。价税款未付。 5、用银行存款 3200 元支付上述甲、乙材料外地运费,按重量分配。 6、接受某公司捐赠的一台设备,价值 70000 元,投入使用7、仓库发出材料,其发出材料汇总表如下表所示 发出材料汇总表 单位元甲材料 乙材料 材料耗用 合计 用 途 数 量 金 额 数 量 金 额 制造产品领用A 产品耗用 B 产品耗用 8000 10000 200000 250000 6000 4000 120000 80000 320000 330000 5小计车间一般耗用180005000 450000 12500010000 2000200000 40000 650000 165000 合 计 23000 575000 12000 240000 815000 8、摊销应由本月负担的保险费 600 元。 9、用银行存款支付本月水电费,其中车间用 1600 元,厂部用 800 元。 10、预提应由本月负担的本月初取得的借款利息 3750 元。 11、月末分配工资费用,其中 A 产品生产工人工资 126000 元 B 产品生产工人工资 114000 元 车间管理人员工资 60000 元 厂部管理人员工资 28000 元 12、按各自工资额的 14提取福利费 3、摊销应由本月负担的车间设备修理费 800 元。 14、计提本月固定资产折旧,其中 车间设备折旧额 4200 厂部设备折旧额 2100 15、用银行存款 15000 元支付罚款支出。 16、用现金 6000 元发放退休职工退休金。 17、将无法偿还的应付账款 32675 元予以转账。 18、将本月发生的制造费用 240000 元,按生产工人工资比例分配计入 A、B 产品成本。 19、企业销售 A 产品 40 台,单价 5600 元,增值税率 17,款项未收到。 20、结转本月已销 A 产品成本 117928 元答案(一) 1.借物资采购 18700 应交税金应交增值税 3060 贷银行存款 21760 2.借管理费用 600 贷银行存款 600 3.借生产成本A 产品 6000 B 产品 8000 管理费用 2000 贷原材料甲材料 6000 乙材料 10000 4.借制造费用 300 管理费用 500 贷现金 800 5. 借其他应收款刘芳 3000 贷现金 3000 6.借营业外支出 50000 贷银行存款 500007.借管理费用 1500 现金 1500 贷其他应收款刘芳 3000 8.借生产成本A 产品 40000 6B 产品 30000 制造费用 10000 管理费用 20000 贷应付工资 100000 9.借生产成本A 产品 5600 B 产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷应付福利费 14000 10.借制造费用 3300 管理费用 1200 贷累计折旧 4500 11.借现金 800 贷银行存款 800 12.借财务费用 3000 贷预提费用 3000 13.借生产成本A 产品 9000 B 产品 6000 贷制造费用 15000 14.借应交税金应交所得税 18000 贷银行存款 18000 15.借短期借款 20000 贷银行存款 20000 16.借银行存款 1170 000 贷主营业务收入 1000 000 应交税金应交增值税 170 000 17.借固定资产 86500 贷银行存款 86500 18.借应付账款 900 贷银行存款 900 19. 借固定资产 6000 贷待处理财产损溢 6000 20.借主营业务成本 800 000 贷库存商品 800 000 答案(二) 1.借固定资产 32000 贷实收资本 32000 2.借短期借款 20000 贷银行存款 20000 3.借物资采购 20000 应交税金--应交增值税 3230 贷银行存款 23230 4.借原材料 20000 贷物资采购 20000 75.借生产成本 24120 制造费用 4000 管理费用 2000 贷原材料 30120 6.借生产成本 8000 制造费用 1000 管理费用 1000 贷应付工资 10000 7.借现金 10000 贷银行存款 10000 8.借生产成本 1120 制造费用 140 管理费用 140 贷应付福利费 1400 9.借管理费用 390 贷银行存款 390 10.借制造费用 890 贷预提费用 890 11.借管理费用 500 贷待摊费用 500 12.借制造费用 2000 管理费用 1000 贷累计折旧 3000 13.借库存商品 30000 贷生产成本 30000 14.借银行存款 58500 贷主营业务收入 50000 应交税金--应交增值税 8500 15.借主营业务税金及附加 1200 贷应交税金--应交城建税 1200 16.借制造费用 2000 管理费用 400 贷银行存款 2400 17.借银行存款 32760 贷主营业务收入 28000 应交税金应交增值税 4760 18.借主营业务成本 25000 贷库存商品 25000 19.借营业费用 3 700 贷银行存款 3 700 20.借应付福利费 3120 贷现金 3120 答案(三) 1.借银行存款 50 000 8贷短期借款 50 000 2.借银行存款 2 800 贷应收账款 2 800 3.借管理费用 1180 现金 320 贷其他应收款 1500 4.借物资采购 甲材料 18 000 乙材料 4 800 应交税金应交增值税 3 876 贷应付账款 26 676 5.借物资采购甲材料 2000 乙材料 1200 贷银行存款 3 200 6.借生产成本A 产品 70 000 B 产品 30 000 贷原材料 100 000 7.借管理费用 600 贷待摊费用 600 8.借财务费用 375 贷预提费用 375 9.借生产成本A 产品 26 000 B 产品 14 000 制造费用 10 000 管理费用 8 000 贷应付工资 58 000 10.借生产成本A 产品 3 640 B 产品 1 960 制造费用 1 400 管理费用 1 120 贷应付福利费 8 120 11.借制造费用 800 贷待摊费用 800 12.借制造费用 1 700 管理费用 1 300 贷累计折旧 3 000 13.借营业外支出 15 000 贷银行存款 15 000 14.借应收账款 65 520 贷主营业务收入 56 000 应交税金应交增值税 9 520 15.借主营业务税金及附加 2 800 贷应交税金应交消费税 2 800 16.借营业费用 500 贷银行存款 500 17.借主营业务成本 30 000 贷库存商品 30 000 918.借银行存款 23 400 贷其他业务收入 20 000 应交税金应交增值税 3 400 19.借其他业务支出 18 000 贷原材料 18 000 20.借预提费用 900 贷银行存款 900 答案(四) 1 借银行存款 600 000 贷短期借款 600 000 2 借固定资产 800 000 贷实收资本 800 000 3 借固定资产 20 000 贷资本公积 20 000 4 借银行存款 70 000 贷应收账款 70 000 5 借应收账款 351000 贷主营业务收入 300000 应交税金应交增值税 51000 6 借生产成本A 产品 6 000 B 产品 5 000 制造费用 1 760 贷原材料甲材料 10 360 乙材料 2 400 7 借现金 30 000 贷银行存款 30 000 8 借营业费用 1 000 贷银行存款 1 000 9 借主营业务税金及附加 2 500 贷应交税金应交城建税 2 500 10 借固定资产 25 000 贷应付账款 25 000 11 借制造费用 10 000 管理费用 7 500 贷累计折旧 17 500 12 借财务费用 980 贷预提费用 980 13 借生产成本A 产品 12 000 B 产品 10 000 制造费用 16 000 贷应付工资 38 000 14 借生产成本-A 产品 1 680 -B 产品 1 400 制造费用 2 240 贷应付福利费 5 320 15 借生产成本-A 产品 18 000 -B 产品 12 000 贷制造费用 30 000 16 借营业外支出 5 400 贷银行存款 5 400 17 借主营业务成本 185 000 贷库存商品 185 000 18 借本年利润 202 380 贷主营业务成本 185 000 营业费用 1 000 管理费用 7 500 主营业务税金及附加 2 500 财务费用980 营业外支出 5 400 19 借主营业务收入 300 000 贷本年利润 300 000 20 借所得税 32214.6 贷应交税金应交所得税 32214.6 基础会计会计分录 (五) 1. 借物资采购 11500 10应交税金应交增值税 1887 贷银行存款 13387 2. 借银行存款 100 000 贷短期借款 100 000 3. 借固定资产 86500 贷银行存款 86500 4.借银行存款 93600 贷主营业务收入 80000 应交税金-应交增值税 13600 5. 借应收账款 52650 贷主营业务收入 45000 应交税金-应交增值税 7650 6. 借主营业务成本 -甲产品 65400 -乙产品 36000 贷库存商品-甲产品 65400 -乙产品 36000 7. 借营业费用 1520 贷银行存款 1520 8. 借主营业务税金及附加 8750 贷应交税金应交城建税 8750 9. 借管理费用 350 现金 50 贷其他应收款 40010. 借管理费用 1000 贷现金 1000 11. 借银行存款 45000 贷应收账款 45000 12. 借现金 6000 贷银行存款 6000 13. 借待摊费用 2040 贷银行存款 2040 14. 借管理费用 170 贷待摊费用 170 15. 借主营业务收入 125000 贷本年利润 125000 16. 借本年利润 113190 贷主营业务成本 101400 营业费用 1520 主营业务税金及附加 8750 管理费用 1520 17. 借所得税 3897.3 贷应交税金应交所得税 3897.3 18. 借应交税金-应交城建税 8750 -应交所得税 3897.3 贷银行存款 2647.3 19. 借短期借款 36000 贷银行存款 36000 20. 借待处理财产损溢 180000 累计折旧 100000 贷固定资产 280000 基础会计分录(六)
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