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天津 2016 年下半年注册税务师财务与会计考试试卷一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1、下列选项中,属于依申请的行政行为的是__。A.行政许可B.行政处罚C.行政确认D.行政强制执行 2、不作为的默示只有在__的情况下才可以视为意思表示。A.法律有规定或者当事人双方有约定B.法律有规定或者有商业惯例C.有商业惯例或者当事人双方有约定D.紧急情况3、某酒厂 2005 年 12 月销售粮食白酒 12000 斤,售价为 5 元/斤,随同销售的包装物价格 6200 元;本月销售礼品盒 6000 套,售价为 300 元/ 套,每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元,干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 12 月应纳消费税__元。题中的价格均为不含税价格A.483000B.478550C.352550D.484550 4、经济特区某生产性外商投资企业 2006 年度全年销货收入净额 6000 万元,兼营服务业收入 2000 万元,营业外收入 100 万元,从境内某企业分回股息 180 万元被投资企业实际适用税率 10,扣除项目合计 5500 万元,则该企业 2006年度应纳企业所得税为__。A.410 万元B.390 万元C.436 万元D.904 万元5、根据行政许可法 ,__规定实施行政许可应当听证的事项,或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项,行政机关应当向社会公告,并举行听证。A.法律、法规B.法律、行政法规C.法律D.法律、法规、规章 6、根据规定,留置权人变价处分权的行使须先行催告,未经催告,不得径行变卖留置财产,催告期可由当事人在合同中约定,应当不少于__。A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月 7、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,转让价格为 2000 万元,支付有关税费 120 万元。该办公楼原造价 400 万元,当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380 万元,经有关机构评定的重置成本为 1200 万元,成新度折扣率为 7 成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税__万元。A.198B.285C.368D.441 8、该酒楼 2004 年税后利润__万元。A.-13.68B.18.98C.19.25D.12.77 9、根据担保法的规定,定金的数额由当事人约定,但不得超过合同标的额的__,超过部分不生效力。A.10B.20C.25D.35 10、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。A.租赁收入B.股息收入C.罚款收入D.国债利息收入11、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格,其核定价格的计算公式是__。A.某牌号规格卷烟的出厂价格135B.某牌号规格卷烟的生产成本135C.某牌号规格卷烟市场零售价格1-35D.某牌号规格卷烟市场零售价格÷135 12、仲裁裁决书自__之日起发生法律效力。A.当事人签字B.送达当事人C.发出D.作出 13、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时,如各营业机构适用不同税率,则__。A.从高适用税率B.从低适用税率C.按负有管理责任的机构的税率计算纳税D.按照不同的税率分别计算纳税14、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法,下列表述正确的是__。A.实行核定征税的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的,若其经营项目分别核算,则应分别确定各项目适用的应税所得率C.个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D.投资者兴办的企业全部是个人独资性质的,由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报 15、某外商投资企业的外籍雇员 2009 年 5 月工资收入 12000 元,雇主负担其工资所得 30部分的税款。该外籍雇员当月应纳的个人所得税为__元。A.1132.98B.1157.38C.1143.98D.1196.47 16、下列纳税人中,即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是__。A.企业性单位B.个人C.私营企业D.兼营非应税劳务的工业企业 17、某企业在 2006 年发生与生产经营有关的业务招待费 15 万元,年度主营业务收入为 2000 万元,其他业务收入 300 万元,营业外收入 100 万元,该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费是__万元。A.9B.15C.9.9D.10.2 18、某长途运输公司 2003 年拥有大客车 150 辆,用于客运业务;客货两用汽车50 辆,每辆有乘客座位 4 座,载货净吨位 3.5 吨,主要用于对外租赁业务。当地省级人民政府规定,每辆大客车的年税额 300 元,每辆四座位客车的年税额200 元,载货汽车的年税额 40 元/吨。该公司 2003 年应缴纳车船使用税__元。A.51400B.56400C.57000D.61400 19、民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列关于民事权利能力的说法中,正确的是__。A.被监护人不具有民事权利能力B.“ 植物人”没有民事权利能力C.享有民事权利能力的人应有意思能力D.未成年人也享有民事权利能力 20、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税,其主要依据是__。A.该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得B.该机构是否在我国境内外从事业务活动C.该机构是否接受中国企业的委托,在境外从事代理业务,并取得收入D.该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动 21、下列销售情况应征消费税的有__。A.外购零件组装电脑销售B.委托加工的粮食白酒收回后,用于连续生产药酒后销售C.外购珠宝玉石用于职工福利D.委托加工的粮食白酒收回后,直接销售 22、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定,对负有居民纳税义务的外商投资企业,其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款,可以在汇总缴纳所得税时,从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额,其扣除限额计算遵循的原则是__。A.分项不分国原则B.分项分国原则C.分国不分项原则D.不分国不分项原则23、甲企业是一家大型机床制造企业,207 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同,约定于 208 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货,甲企业需按照总价款的 10支付违约金。至207 年 12 月 31 日,甲企业尚未开始生产该机床;由于原料上涨等因素,甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至 320 万元。假定不考虑其他因素。207 年 12 月 31 日,甲企业的下列处理中,正确的是__。A.确认预计负债 20 万元B.确认预计负债 30 万元C.确认存货跌价准备 20 万元D.确认存货跌价准备 30 万元 24、某公司当年实现净利润为 100 万元,将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为计提固定资产减值准备 10 万元,计提固定资产折旧 20 万元,处置固定资产发生净收益 3 万元,确认交易性金融资产公允价值变动收益 5 万元,存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加 10 万元、8万元和 6 万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为()。A.0.90B.0.98C.1.10D.1.6225、李某自有房屋出租,第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。A.340B.0C.20D.180二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有 1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、2004 年 12 月 3 日,甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司,乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2005 年 12 月 26 日,乙公司在使用该黄油时,发现黄油已变质。一个月后,乙公司向人民法院起诉。对于此案,下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中,正确的是__。A.甲公司出售质量不合格的商品未声明,该案件已经超过 民法通则规定的特殊诉讼时效期间,因此,乙公司的胜诉权丧失B.乙公司可以该案件应适用 20 年最长时效为由主张实体权利C.乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利D.该案件已经超过诉讼时效,乙公司不得起诉 2、关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有__。A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D.进口自用的应税小汽车,其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税E.进口自用的应税大卡车,其计税价格包括关税完税价格和关税3、以下关于减刑的说法中,正确的是__。A.对 3 年以下有期徒刑宣告缓刑的犯罪分子,适用减刑B.判处有期徒刑的缓刑考验期限不能少于 1 年C.对于犯罪分子的减刑,由执行机关向有管辖权的人民法院提出减刑建议书D.减刑的实质条件是犯罪分子在刑罚执行期间,认真遵守监规,接受教育改造,确有悔改、立功表现或重大立功表现E.两次减刑之间应当间隔 1 年以上 4、2004 年,新华公司对甲公司投资的账务处理为__。A.借长期股权投资股票投资投资成本 7500000 应收股利 500000 贷银行存款 8000000B.借长期股权投资票股票投资投资成本 8000000 贷银行存款 8000000C.借长期股权投资股票投资股权投资差额 1500000 贷长期股权投资股票投资投资成本 1500000D.新华公司不做帐务处理E.借固定资产减值准备 500000 贷固定资产清 5000005、当月丙企业应纳的增值税为__A.-2.25 万元B.-1.57 万元C.-0.70 万元D.-1.42 万元 6、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的,其纳税义务发生时间为__。A.改变有关土地、房屋用途的当天B.改变有关土地、房屋用途的次日C.改变有关土地、房屋用途的 5 日内D.改变有关土地、房屋用途的 10 日内 7、委托加工材料的实际成本包括__。A.加工过程中耗用材料的实际成本B.支付的加工费C.支付的消费税委托加工后直接用于销售D.支付的消费税委托加工后继续用于生产应税消费品E.为加工材料支付的往返运杂费 8、下列不属于 13%低税率范围的是__。A.中药饮片B.咖啡豆C.树苗栽植机械D.中成药 9、根据合伙企业法的规定,下列关于合伙企业合伙人的表述中,正确的有__。A.各合伙人分别缴纳个人所得税B.所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,无须经其他合伙人的同意D.合伙人在合伙企业中具有平等的管理权E.合伙人分别执行合伙事务的,合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议 10、李文向何冬借款 2500 元,何冬因失误多付给李文 500 元,李文在 3 天后用500 元买了福利彩票,中奖 5 万元。何冬在李文中奖后的第 2 天发现多付借款的事实,于是要求李文退回 500 元,并分给他一部分中奖款。李文不同意,发生诉讼。下列关于本案处理的表述中,正确的是__。A.李文无须返还多收的 500 元,因为,何冬多付 500 元是他自己的错误所致B.李文应当返还 3000 元,因为李文与何冬的借款合同无效C.李文应当返还多收的 500 元D.李文应当返还多收的 500 元以及部分中奖款11、甲曾表示将赠与乙 5000 元,且已实际交付乙 2000 元,后乙在与甲的儿子丙的一次纠纷中,将丙殴打成重伤。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是__。A.甲可以撤销对乙的赠与B.丙可以要求撤销其父对乙的赠与C.甲只能撤销尚未交付的 3000 元D.甲应在丙被殴伤 6 个月内行使撤销权E.甲有权要求乙返还已赠与的 2000 元 12、下列事项中,投资企业应确认为投资收益的有__。A.成本法核算下,被投资企业宣告发放的现金股利B.权益法核算的初始投资成本小于占被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额C.出售长期股权投资时,实际收到的金额与其账面余额及尚未领取的现金股利或利润的差额D.出售采用权益法核算的长期股权投资时,结转原记入 “资本公积其他资本公积”科目的金额E.权益法下,被投资方接受捐赠时 13、根据企业所得税的规定,应当提取折旧的固定资产有__。A.未使用的房屋、建筑物B.单独估价作为固定资产入账的土地C.接受捐赠的机器设备D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.与经营活动无关的固定资产14、下列可以不征或免征土地增值税的有__。A.某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业B.企业之间交换的商铺C.企业与个人之间交换的房地产D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的 15、下列有关办理注销税务登记的做法,正确的有__。A.纳税人遗失税务登记证件的,应当在 15 日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废B.纳税人税务登记的内容发生变化时,应自工商行政管理部门办理变更登记之日起 30 日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30 日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人在办理注销登记后,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E.纳税人因住所变动,涉及改变税务登记机关的,应向工商行政管理机关申报办理注销税务登记后,向原税务髓记机关申请办理注销税务登记 16、对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应__。A.提请纳税人自行改正B.督促纳税人按照税法规定逐项落实C.进行税务约谈D.移交税务稽查部门处理 17、下列各项中应当征收增值税的是__。A.某运输公司销售货物并负责运输所售货物B.集邮公司销售集邮商品C.银行销售金银D.医院提供治疗并销售药品 18、增值税一般纳税人的下列凭据中,__可据以计算进项税额,从销项税额中准予抵扣。A.购进免税农业产品取得的普通发票B.购进固定资产支付运费取得的普通发票C.税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开的加盖增值税专用发票专用章的专用发票D.购进免税药品取得的增值税专用发票 19、以下行为中,纳税人可自行开具或由税务机关代开增值税专用发票的有__。A.一般纳税人按照简易征收办法的销售自采砂、土B.典当业销售死当物品C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产D.一般纳税人单采血浆站按照简易征收办法销售非临床用血液E.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 20、利息股票收入应缴纳个人所得税__元。A.2040B.1440C.1600D.2100 21、按资源税暂行条例规定,资源税的纳税环节有__。A.自产自用环节B.进口产品环节C.开采销售环节D.最终消费环节 22、按消费税暂行条例的规定,下列情形的应税消费品;以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有__。A.用于抵债的自产应税消费品B.用于对外投资入股的外购应税消费品C.用于换取生产资料的自产应税消费品D.用于换取消费资料的外购应税消费品23、中远公司的投资项目的投资报酬率内容一般包括__。A.投资的成本价值B.投资的经营收益期望价值C.投资的无风险报酬率D.风险报酬系数E.资金的使用率 24、我国税法明确规定纳税人的权利有__。A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B.对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利D.依法进行账簿、凭证管理的权利E.和税务机构磋商少缴税金的权力25、下列有关无形资产会计处理的表述中,不正确的有__。A.若无形资产期末尚未研发完毕,则研发费用最终应在资产负债表中的开发支出项目列示B.无形资产预期不能为企业带来经济利益的,应当将该无形资产的账面价值计入管理费用C.使用寿命不确定的无形资产不摊销D.只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认E.无形资产的出租收入应当确认为其他业务收入
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